إقرار عدم وجود سوابق جنائية في التهرب الضريبي (Declarația privind lipsa antecedentelor penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală) وثيقة قصيرة من صفحة واحدة يوقّعها كل مؤسس عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة (SRL) في جمهورية مولدوفا. يؤكد المؤسس فيها على مسؤوليته الشخصية أنه ليست لديه سوابق جنائية غير ممحوّة عن جرائم التهرب الضريبي. والأساس القانوني هو المادة 13 الفقرة (1) البند g) من القانون رقم 220/2007 بشأن التسجيل الحكومي للأشخاص الاعتباريين وأصحاب المشاريع الفردية. ويُعد الإقرار جزءًا من الوثائق القياسية التي تطلبها وكالة الخدمات العامة (ASP)، وفي العادة لا يلزم إرفاق شهادة السجل العدلي (cazier judiciar) معه.
1. الأساس القانوني: المادة 13 الفقرة (1) البند g) من القانون 220/2007
تعدّد المادة 13 من القانون رقم 220/2007 الحالات التي لا يُقبل فيها التسجيل الحكومي للشخص الاعتباري، ويصدر فيها المسجِّل قرارًا بالرفض. وقد أضاف البند g)، الذي أُدخل بموجب القانون رقم 356/2022 ويُطبق منذ 1 يناير 2023، سببًا جديدًا: ثبوت أن المؤسس لديه سوابق جنائية غير ممحوّة عن جرائم التهرب الضريبي.
لا يُلزم القانون وكالة ASP بطلب السجل العدلي لكل مؤسس. ومن الناحية العملية، يعتمد المسجِّل على الإقرار على المسؤولية الشخصية: يؤكد المؤسس كتابةً أنه لا يندرج تحت البند g)، ويتحمل هو المسؤولية عن صحة إقراره.
وعلى الصفحة الرسمية لوكالة ASP بعنوان «Înregistrare afacere» (تسجيل الأعمال)، يرد الإقرار ضمن الوثائق القياسية الإلزامية لتسجيل شركة SRL، إلى جانب قرار التأسيس والنظام الأساسي والمعلومات المتعلقة بالمستفيد الحقيقي.
2. من يوقّع الإقرار
يتعلق البند g) بالمؤسس. أما المدير المعيَّن الذي ليس شريكًا فلا يظهر بصفته مقِرًّا في نموذج «Fondator». وفي الحالات غير المعتادة، تحقّقوا من المتطلبات السارية مباشرة لدى ASP.
3. ما معنى «سوابق جنائية غير ممحوّة»
يعرّف القانون الجنائي لجمهورية مولدوفا السوابق الجنائية (antecedente penale، المادة 110) بأنها حالة قانونية للشخص تنشأ منذ صيرورة حكم الإدانة نهائيًا، وتترتب عليها آثار قانونية سلبية إلى حين محو السوابق أو رد الاعتبار.
ووفقًا للمادة 111 من القانون الجنائي، يُعتبر بلا سوابق جنائية، من بين آخرين، الأشخاص:
ويمكن إلغاء السوابق في وقت أبكر عن طريق رد الاعتبار القضائي (المادة 112). ويزيل محو السوابق أو رد الاعتبار جميع أوجه عدم الأهلية المرتبطة بالإدانة.
لا يُعتدّ إلا بالتهرب الضريبي. يقتصر الإقرار على جرائم التهرب الضريبي في القانون الجنائي: التهرب الضريبي للمؤسسات والهيئات والمنظمات (المادة 244) والتهرب الضريبي للأشخاص الطبيعيين (المادة 244¹). ولا تدخل الإدانة بجريمة من نوع آخر في نطاق هذا الإقرار. كما أن المخالفات الضريبية والغرامات التي تفرضها دائرة الضرائب الحكومية ليست سوابق جنائية.
4. هل تلزم أيضًا شهادة السجل العدلي؟
في العادة لا. فقائمة الوثائق القياسية التي تنشرها ASP لتسجيل شركة SRL تتضمن الإقرار على المسؤولية الشخصية، لا شهادة السجل العدلي. ويقوم الإقرار مقام الإثبات.
ومع ذلك قد تكون الشهادة مفيدة:
5. ما الذي تخاطرون به عند تقديم إقرار كاذب
إذا كانت لديكم إدانة بالتهرب الضريبي لم تُمحَ بعد، فلا توقّعوا الإقرار. واستشيروا محاميًا بشأن موعد محو السوابق أو رد الاعتبار القضائي.
6. كيفية تعبئته خطوة بخطوة
يُحرَّر الإقرار باللغة الرسمية (الرومانية) وفق نموذج ASP، ويتضمن:
لا تعدّلوا نص الصيغة. ويُقدَّم الإقرار مع طلب التسجيل (النموذج 3-5)، والنظام الأساسي، ومحضر التأسيس أو قراره، والإقرار الخاص بالمستفيد الحقيقي. وعند الشباك تُقدَّم كذلك وثائق هوية المؤسسين.
الأسئلة الشائعة
هل يجب على المدير غير الشريك أن يوقّع الإقرار أيضًا؟
يتعلق الأساس القانوني بالمؤسس، وتنشر ASP نماذج لـ«المؤسس» ولـ«المدير والمؤسس». ولا يظهر المدير غير الشريك في هذه النماذج. وفي الحالات غير المعتادة، تأكدوا من المتطلب لدى ASP.
صدر بحقي حكم بالتهرب الضريبي قبل سنوات عديدة. هل يمكنني التوقيع؟
نعم، إذا مُحيت السوابق وفقًا للمادة 111 من القانون الجنائي أو رُدّ إليكم الاعتبار. وإذا لم تكونوا متأكدين، فاطلبوا شهادة السجل العدلي قبل التوقيع.
هل يلزم التصديق لدى كاتب العدل؟
لا. يوقّع المؤسس الإقرار شخصيًا ويُقدَّم كما هو إلى ASP. ولا يُحتاج إلى كاتب العدل إلا عند التقديم عبر ممثل، لتوثيق توكيله.
هل تُعد غرامة دائرة الضرائب الحكومية سابقة جنائية؟
لا. فالغرامات المخالفاتية والعقوبات الضريبية ليست سوابق جنائية. ويقتصر الإقرار على الإدانات الجنائية غير الممحوّة عن التهرب الضريبي.
إقرار عدم وجود سوابق جنائية هو أقصر وثيقة في الملف، لكن غيابه يؤدي إلى رفض التسجيل. تتولى SRLRapid تعبئته تلقائيًا لكل مؤسس، من الاستبيان نفسه الذي تُعِدّ منه النظام الأساسي والمحضر والطلب 3-5 وإقرارات المستفيد الحقيقي. وما عليكم سوى توقيع الوثائق وتقديمها إلى ASP.
ملاحظة: هذا الدليل ذو طابع إعلامي ويعكس التشريعات وممارسات ASP في تاريخ النشر. تُعِدّ SRLRapid الوثائق، لكنها لا تقدم استشارات قانونية ولا تودع الملف نيابةً عن المؤسسين.
