في عام 2026، تبلغ ضريبة الأرباح الموزعة في مولدوفا 6%، سواء للشركاء المقيمين أو غير المقيمين. تقتطعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة (SRL) من المنبع عند الدفع، وهي ضريبة نهائية بالنسبة للشريك الشخص الطبيعي. وقبل ذلك، تخضع أرباح الشركة لضريبة بنسبة 12%، لذا يبلغ العبء الإجمالي على الأموال المسحوبة من الشركة في صورة أرباح موزعة نحو 17.3%. فيما يلي: كيف يُتخذ القرار، ومتى يُسمح بالأرباح المرحلية، وكيف يتم الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الحكومية (SFS)، وكيف تُقارن الأرباح الموزعة بالراتب.
1. كم تبلغ ضريبة الأرباح الموزعة في 2026
وفقًا للمادة 90¹ الفقرة (3¹) من القانون الضريبي، تقتطع الشركة التي تدفع أرباحًا موزعة ضريبة بنسبة 6% من مبلغها. وتنطبق القاعدة بالتساوي على:
استثناء: الأرباح الموزعة من الأرباح غير الموزعة للفترات الضريبية 2008–2011 تخضع لنسبة 15%. وبالنسبة لشركة أُسست حديثًا، لا أهمية لهذا الاستثناء.
مثال حسابي. تحقق الشركة ربحًا خاضعًا للضريبة قدره 100,000 ليو. تدفع 12,000 ليو ضريبة دخل (12%) ويتبقى لها ربح صافٍ قدره 88,000 ليو. إذا وزعت كامل الربح الصافي، تقتطع 6% (5,280 ليو) ويحصل الشريك على 82,720 ليو. العبء الضريبي الإجمالي: 17.28%.
انتبه إلى النسبة الصفرية على الأرباح غير الموزعة. في عام 2026 يستمر العمل بنسبة 0% لضريبة الدخل على الأرباح المعاد استثمارها للمؤسسات المؤهلة (عمومًا تلك التي لا تتجاوز إيراداتها أو أصولها 100 مليون ليو ولا يزيد عدد موظفيها عن 249؛ مع شروط أشد للتجارة). وهذا تأجيل وليس إعفاءً: فعندما تُوزَّع تلك الأرباح كأرباح موزعة، تصبح ضريبة الدخل المؤجلة مستحقة، إضافة إلى نسبة 6% المقتطعة عند الدفع.
ما المنتظر في 2027. يقترح مشروع السياسة الضريبية لعام 2027، الذي وافقت عليه الحكومة في 8 سبتمبر 2026، رفع النسبة من 6% إلى 8%، فقط للأرباح الموزعة من الأرباح المحققة ابتداءً من عام 2027. وفي تاريخ النشر لا يزال مشروعًا يتعين على البرلمان إقراره. أما الأرباح المتراكمة حتى نهاية 2026 فستبقى خاضعة لنسبة 6%.
2. الشركاء غير المقيمين واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
النسبة المحلية لغير المقيمين هي أيضًا 6%. ولدى جمهورية مولدوفا نحو 50 اتفاقية نافذة لتجنب الازدواج الضريبي. المبادئ الأساسية:
وفي سبتمبر 2026 وافقت الحكومة أيضًا على مشروع للمواءمة مع توجيهات الاتحاد الأوروبي يعفي بعض الأرباح المدفوعة للشركات الأم في الدول الأعضاء في الاتحاد، لكنه لن يُطبق إلا اعتبارًا من انضمام مولدوفا إلى الاتحاد الأوروبي.
3. من يقرر توزيع الأرباح: الجمعية العامة أم الشريك الوحيد
لا تُدفع الأرباح بمجرد رغبة المدير. وفقًا للمادة 39 من القانون رقم 135/2007 بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة:
حدود مهمة:
تحقق أيضًا مما ينص عليه النظام الأساسي (Statutul) للشركة بشأن توزيع الأرباح ودعوة الجمعية.
4. الأرباح المرحلية: هل هي مسموح بها؟
نعم. يسمح القانون رقم 135/2007 بدفع أرباح مرحلية خلال السنة، على أساس قوائم مالية مرحلية تُظهر توفر أموال كافية. وقد ألغى القانون رقم 229/2025، النافذ منذ 23 أغسطس 2025، الشرط الذي كان يربط هذه المدفوعات بالمبالغ المحسوبة بعد اعتماد القوائم المالية السنوية، لتسهيل الأمر على الشركات الصغيرة، ولا سيما ذات الشريك الوحيد.
تخضع الأرباح المرحلية للضريبة بالطريقة نفسها: 6% تُقتطع عند كل دفعة. وتبقى النصيحة العملية هي الحذر: إذا انتهت السنة بنتائج أسوأ مما أظهرته القوائم المرحلية، ناقش مسبقًا مع محاسبك العواقب المحاسبية والضريبية.
5. اقتطاع الضريبة والإبلاغ إلى SFS
خطوات الدفع الصحيح للأرباح:
إذا وزعت أرباحًا طُبقت عليها النسبة الصفرية، فاحسب أيضًا ضريبة الدخل المؤجلة وصرّح بها، وفقًا لنماذج وتعليمات SFS السارية. تُقدَّم الإقرارات إلكترونيًا بالتوقيع الإلكتروني للشركة.
6. الراتب أم الأرباح الموزعة: مقارنة سريعة
راتب الشريك المدير:
الأرباح الموزعة:
عمليًا، يجمع كثير من رواد الأعمال بين راتب معقول (للحماية الاجتماعية) وأرباح موزعة من الربح المتبقي. ويعتمد الخيار الأمثل على مستوى الدخل والنظام الضريبي للشركة والاحتياجات الشخصية، ومن المفيد مناقشته مع محاسب.
الأسئلة الشائعة
كم تبلغ ضريبة الأرباح الموزعة في مولدوفا في 2026؟
6% تقتطعها الشركة من المنبع، للمقيمين وغير المقيمين. استثناء: 15% للأرباح الموزعة من أرباح الأعوام 2008–2011.
هل يجب عليّ التصريح بالأرباح الموزعة كشخص طبيعي؟
بالنسبة للشريك الشخص الطبيعي المقيم، تمثل نسبة 6% التي تقتطعها الشركة الضريبة النهائية، فلا تُستحق ضريبة إضافية في مولدوفا على تلك الأرباح.
هل يمكنني دفع أرباح في السنة الأولى من النشاط؟
نعم، إذا وُجد ربح صافٍ. ويمكن دفع أرباح مرحلية خلال السنة على أساس قوائم مالية مرحلية.
هل ستتغير النسبة في 2027؟
يقترح مشروع السياسة الضريبية لعام 2027 نسبة 8% للأرباح الموزعة من الأرباح المحققة ابتداءً من 2027. وإلى أن يقره البرلمان، تبقى النسبة السارية 6%.
الخلاصة
سحب الأموال من شركة مولدوفية ذات مسؤولية محدودة عبر الأرباح الموزعة أمر بسيط وغير مكلف نسبيًا: 12% على مستوى الشركة، و6% عند الدفع، وقرار من الشركاء، وإقرار شهري إلى SFS. لكن كل شيء يبدأ بشركة مسجلة بشكل صحيح. تقوم SRLRapid بتعبئة نماذج ASP الرسمية لتسجيل شركتك انطلاقًا من استبيان إلكتروني واحد: النظام الأساسي (Statutul)، ومحضر اجتماع التأسيس، وطلب التسجيل، وإقرارات المؤسسين.
ملاحظة: هذا الدليل ذو طابع إعلامي ويعكس التشريعات في تاريخ النشر (سبتمبر 2026). تُعد SRLRapid المستندات، لكنها لا تقدم استشارات ضريبية أو قانونية. بالنسبة لحالتك المحددة، استشر محاسبًا أو مستشارًا ضريبيًا.
