Declarația privind lipsa antecedentelor penale pentru evaziune fiscală este un document scurt, de o singură pagină, pe care fiecare fondator îl semnează la înregistrarea unui SRL în Republica Moldova. Prin el, fondatorul confirmă pe proprie răspundere că nu are antecedente penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală. Temeiul este art. 13 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali. Declarația face parte din setul standard de acte cerut de Agenția Servicii Publice (ASP) și, în mod obișnuit, nu trebuie însoțită de un certificat de cazier judiciar.
1. Temeiul legal: art. 13 alin. (1) lit. g) din Legea 220/2007
Articolul 13 din Legea nr. 220/2007 enumeră situațiile în care înregistrarea de stat a persoanei juridice nu se admite, iar registratorul adoptă decizia de refuz. Litera g), introdusă prin Legea nr. 356/2022 și aplicabilă din 1 ianuarie 2023, adaugă un nou motiv: stabilirea faptului că fondatorul are antecedente penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală.
Legea nu obligă ASP să ceară cazierul fiecărui fondator. În practică, registratorul se bazează pe declarația pe proprie răspundere: fondatorul confirmă în scris că nu se află în situația de la lit. g), iar răspunderea pentru adevărul declarației îi revine lui.
Pe pagina oficială „Înregistrare afacere” a ASP, declarația apare printre documentele standard obligatorii pentru înregistrarea SRL, alături de hotărârea de constituire, statut și informația privind beneficiarul efectiv.
2. Cine semnează declarația
Textul lit. g) vizează fondatorul. Un administrator angajat, care nu este asociat, nu apare ca declarant în modelul „Fondator”. Pentru situații atipice, verificați cerințele curente direct la ASP.
3. Ce înseamnă „antecedente penale nestinse”
Codul penal al Republicii Moldova definește antecedentele penale (art. 110) ca o stare juridică a persoanei care apare din momentul rămânerii definitive a sentinței de condamnare și care produce consecințe nefavorabile până la stingerea antecedentelor sau reabilitare.
Conform art. 111 din Codul penal, se consideră că nu au antecedente penale, printre altele, persoanele:
Antecedentele pot fi anulate și mai devreme, prin reabilitare judecătorească (art. 112). Stingerea sau reabilitarea anulează toate incapacitățile legate de condamnare.
Contează doar evaziunea fiscală. Declarația se referă strict la infracțiunile de evaziune fiscală din Codul penal: evaziunea fiscală a întreprinderilor, instituțiilor și organizațiilor (art. 244) și evaziunea fiscală a persoanelor fizice (art. 244¹). O condamnare pentru alt tip de faptă nu intră sub incidența acestei declarații. Contravențiile fiscale și amenzile aplicate de Serviciul Fiscal de Stat nu sunt antecedente penale.
4. Este necesar și certificatul de cazier judiciar?
De regulă, nu. Lista documentelor standard publicată de ASP pentru înregistrarea unui SRL cuprinde declarația pe proprie răspundere, nu certificatul de cazier judiciar. Declarația ține loc de dovadă.
Cazierul poate fi totuși util în alte situații:
5. Ce riscați dacă declarația este falsă
Dacă aveți o condamnare pentru evaziune fiscală care nu s-a stins încă, nu semnați declarația. Discutați cu un avocat despre termenul de stingere sau despre reabilitarea judecătorească.
6. Cum se completează, pas cu pas
Declarația se întocmește în limba de stat, pe modelul ASP, și conține:
Nu modificați textul formulei. Declarația se depune împreună cu cererea de înregistrare (formularul 3-5), statutul, procesul-verbal sau decizia de constituire și declarația privind beneficiarul efectiv. La ghișeu se prezintă și actele de identitate ale fondatorilor.
Întrebări frecvente
Trebuie să semneze declarația și administratorul care nu este asociat?
Temeiul legal vizează fondatorul, iar ASP publică modele pentru „fondator” și pentru „administrator și fondator”. Un administrator care nu este asociat nu apare în aceste modele. Pentru un caz atipic, confirmați cerința la ASP.
Am avut o condamnare pentru evaziune fiscală acum mulți ani. Pot semna?
Da, dacă antecedentele s-au stins conform art. 111 din Codul penal sau ați fost reabilitat. Dacă nu sunteți sigur, solicitați un certificat de cazier înainte de a semna.
Este nevoie de legalizare notarială?
Nu. Declarația se semnează personal de fondator și se depune ca atare la ASP. Notarul intervine doar dacă depunerea se face prin reprezentant, pentru procura acestuia.
O amendă de la Serviciul Fiscal de Stat contează ca antecedent penal?
Nu. Amenzile contravenționale și sancțiunile fiscale nu sunt antecedente penale. Declarația privește numai condamnările penale nestinse pentru evaziune fiscală.
Declarația despre lipsa antecedentelor penale este cel mai scurt document din dosar, dar lipsa ei duce la refuzul înregistrării. SRLRapid o completează automat pentru fiecare fondator, din același chestionar din care generează statutul, procesul-verbal, cererea 3-5 și declarațiile privind beneficiarul efectiv. Voi doar semnați actele și le depuneți la ASP.
Notă: acest ghid are caracter informativ și reflectă legislația și practica ASP la data publicării. SRLRapid pregătește documentele, dar nu oferă consultanță juridică și nu depune dosarul în locul fondatorilor.
