Înregistrarea TVA pentru un SRL din Moldova devine obligatorie atunci când, în orice perioadă de 12 luni consecutive, livrările sale impozabile depășesc 1,7 milioane de lei — plafonul TVA în vigoare din 1 martie 2026. Cererea se depune la Serviciul Fiscal de Stat (SFS) cel târziu în ultima zi a lunii în care plafonul a fost depășit, iar societatea devine plătitor de TVA din prima zi a lunii următoare. Orice SRL se poate înregistra și benevol, fără să atingă plafonul. Mai jos găsiți ce intră în calcul, cum depuneți cererea, cotele TVA din 2026, obligațiile legate de e-Factura și ce se întâmplă cu regimul de impozitare de 4%.
1. Plafonul TVA în Moldova în 2026
Plafonul de înregistrare obligatorie, stabilit la art. 112 din Codul fiscal, a fost majorat de două ori în 2026:
Plafonul se calculează pe oricare 12 luni consecutive, nu pe anul calendaristic. Nu contează dacă ați avut vânzări în fiecare lună: contează suma totală din fereastra de 12 luni, pe care e bine să o verificați la sfârșitul fiecărei luni.
În calcul intră:
Nu intră în calcul livrările scutite de TVA fără drept de deducere și operațiunile care nu constituie obiect impozabil.
2. Termenul de înregistrare obligatorie
Conform art. 112 alin. (1) din Codul fiscal, SRL-ul care a depășit plafonul trebuie să informeze oficial SFS, completând formularul respectiv, și să se înregistreze nu mai târziu de ultima zi a lunii în care a avut loc depășirea. Societatea se consideră înregistrată din prima zi a lunii următoare.
Exemplu: dacă suma livrărilor din ultimele 12 luni trece de 1,7 milioane de lei pe 14 octombrie 2026, cererea trebuie depusă până la 31 octombrie 2026, iar SRL-ul este plătitor de TVA de la 1 noiembrie 2026.
Întârzierea costă. Dacă la vizita fiscală se constată că cererea a fost depusă după termen, SFS stabilește prima perioadă fiscală în funcție de momentul în care trebuia făcută înregistrarea. Practic, riscați să datorați TVA pentru livrările efectuate de atunci, deși nu l-ați încasat de la clienți, plus majorări de întârziere și amenzi.
3. Înregistrarea benevolă: când merită
Art. 112 alin. (2) permite oricărui subiect care desfășoară activitate de întreprinzător să se înregistreze ca plătitor de TVA dacă preconizează livrări impozabile — fără un prag minim de venit. Societatea devine plătitor din prima zi a lunii următoare celei în care a depus cererea.
Înregistrarea benevolă are sens, de regulă, când:
Este mai puțin avantajoasă când vindeți în principal către persoane fizice, care nu pot deduce TVA: fie prețul crește, fie marja scade. Rețineți și că înregistrarea în scopuri de TVA scoate SRL-ul din regimul de 4% (vezi secțiunea 7).
4. Cum depuneți cererea la SFS
Cererea de înregistrare ca plătitor de TVA se depune:
La examinarea cererii, funcționarii fiscali efectuează obligatoriu o vizită fiscală la fața locului, pentru a confirma condițiile de înregistrare și a exclude înregistrarea în baza unor tranzacții fictive. Termenul de examinare nu depășește 15 zile lucrătoare de la prima zi lucrătoare după depunere. Dacă sunt întrunite condițiile, se eliberează certificatul de înregistrare a subiectului impunerii cu TVA; în caz contrar, SFS emite un refuz motivat, după audierea solicitantului.
Pregătiți pentru vizită contractele, facturile și evidența contabilă care susțin livrările declarate.
5. Cotele TVA în 2026
Art. 96 din Codul fiscal stabilește:
Separat de cote, există:
Lista exactă a produselor cu cotă redusă se definește prin poziții tarifare, așa că verificați-o pentru produsul dumneavoastră.
6. Obligațiile după înregistrare și e-Factura
Odată înregistrat, SRL-ul:
e-Factura nu este, în prezent, obligatorie automat pentru orice plătitor de TVA. Este obligatorie:
Oricine poate folosi e-Factura benevol, iar autoritățile au anunțat extinderea treptată a obligației către tranzacțiile dintre plătitorii de TVA. Verificați periodic lista și anunțurile de pe sfs.md.
7. Ce se întâmplă cu regimul de impozitare de 4%
Regimul fiscal al întreprinderilor mici și mijlocii (capitolul 7¹ din titlul II al Codului fiscal) — impozit pe venit de 4% din venit — se aplică doar agenților economici care nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA, cu unele excepții prevăzute de lege. Un SRL nou înființat își alege regimul (4% sau regimul general) în politica de contabilitate, până la data de 25 a lunii care urmează trimestrului în care a fost înregistrat.
Consecințele înregistrării în scopuri de TVA:
Întrebări frecvente
Care este plafonul TVA în Moldova în 2026?
Din 1 martie 2026, plafonul este de 1,7 milioane de lei livrări impozabile în orice 12 luni consecutive. În ianuarie–februarie 2026 a fost de 1,5 milioane de lei.
Poate un SRL nou să se înregistreze ca plătitor de TVA imediat după înființare?
Da. Înregistrarea benevolă nu cere un venit minim, ci doar activitate de întreprinzător și livrări impozabile preconizate. SFS verifică cererea printr-o vizită fiscală.
Exportul intră în calculul plafonului de TVA?
Da. Exportul este o livrare scutită cu drept de deducere și se ia în calcul. Nu se iau în calcul doar livrările scutite fără drept de deducere și operațiunile neimpozabile.
Pot păstra regimul de 4% după ce devin plătitor de TVA?
Nu. De la data înregistrării în scopuri de TVA, venitul SRL-ului se impozitează în regimul general.
Sunt obligat să emit facturi prin e-Factura?
Doar dacă livrați în cadrul achizițiilor publice sau figurați în lista SFS a contribuabililor obligați. În rest, utilizarea este benevolă, dar urmăriți anunțurile SFS privind extinderea obligației.
TVA-ul vine după înființare: mai întâi SRL-ul trebuie înregistrat la ASP. SRLRapid completează formularele oficiale ASP — Statutul, procesul-verbal al adunării de constituire, cererea de înregistrare și declarațiile fondatorilor — dintr-un singur chestionar, în format DOCX și PDF, gata de semnat și de depus.
Notă: acest ghid are caracter informativ și reflectă legislația în vigoare în septembrie 2026. SRLRapid nu oferă consultanță fiscală; pentru situația concretă a firmei, verificați informațiile pe sfs.md sau consultați un contabil.
