Die Umsatzsteuer-Registrierung einer SRL (moldauische GmbH) wird Pflicht, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen der Gesellschaft in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten 1,7 Millionen Lei übersteigen — die seit dem 1. März 2026 geltende Umsatzsteuerschwelle in Moldau. Der Antrag ist beim Staatlichen Steuerdienst (Serviciul Fiscal de Stat, SFS) spätestens am letzten Tag des Monats einzureichen, in dem die Schwelle überschritten wurde; ab dem ersten Tag des Folgemonats ist die Gesellschaft umsatzsteuerpflichtig. Jede SRL kann sich außerdem freiwillig registrieren, ohne die Schwelle zu erreichen. Im Folgenden: was in die Berechnung einfließt, wie der Antrag gestellt wird, die Umsatzsteuersätze 2026, die e-Factura-Pflichten und was mit dem 4-%-Steuerregime geschieht.
1. Die Umsatzsteuerschwelle in Moldau 2026
Die in Art. 112 des Steuergesetzbuchs (Codul fiscal) festgelegte Pflichtschwelle wurde 2026 zweimal angehoben:
Die Schwelle wird über beliebige 12 aufeinanderfolgende Monate berechnet, nicht über das Kalenderjahr. Es spielt keine Rolle, ob Sie jeden Monat Umsätze hatten: Entscheidend ist die Summe im 12-Monats-Fenster, die Sie am Ende jedes Monats prüfen sollten.
In die Berechnung fließen ein:
Nicht berücksichtigt werden Lieferungen, die ohne Vorsteuerabzugsrecht steuerbefreit sind, sowie Vorgänge, die keinen Steuergegenstand darstellen.
2. Die Frist für die Pflichtregistrierung
Nach Art. 112 Abs. (1) des Steuergesetzbuchs muss eine SRL, die die Schwelle überschritten hat, den SFS mit dem entsprechenden Formular offiziell informieren und sich spätestens am letzten Tag des Monats registrieren, in dem die Überschreitung eingetreten ist. Die Gesellschaft gilt ab dem ersten Tag des Folgemonats als registriert.
Beispiel: Überschreitet die Summe der Lieferungen der letzten 12 Monate am 14. Oktober 2026 die 1,7 Millionen Lei, ist der Antrag bis zum 31. Oktober 2026 zu stellen, und die SRL ist ab dem 1. November 2026 umsatzsteuerpflichtig.
Verspätung ist teuer. Stellt sich beim Steuerbesuch heraus, dass der Antrag verspätet eingereicht wurde, legt der SFS den ersten Steuerzeitraum danach fest, wann die Registrierung hätte erfolgen müssen. In der Praxis riskieren Sie, Umsatzsteuer auf die seitdem getätigten Lieferungen zu schulden, obwohl Sie sie nicht von den Kunden vereinnahmt haben, zuzüglich Verzugszinsen und Bußgeldern.
3. Freiwillige Registrierung: wann sie sich lohnt
Art. 112 Abs. (2) erlaubt jedem unternehmerisch Tätigen, sich als Umsatzsteuerzahler zu registrieren, wenn er steuerpflichtige Lieferungen plant — ohne Mindestumsatz. Die Gesellschaft ist ab dem ersten Tag des Monats steuerpflichtig, der auf den Monat der Antragstellung folgt.
Die freiwillige Registrierung ist in der Regel sinnvoll, wenn:
Weniger vorteilhaft ist sie, wenn Sie überwiegend an Privatpersonen verkaufen, die keine Vorsteuer abziehen können: Entweder steigt der Preis oder die Marge sinkt. Beachten Sie zudem, dass die Umsatzsteuer-Registrierung die SRL aus dem 4-%-Regime herausnimmt (siehe Abschnitt 7).
4. So stellen Sie den Antrag beim SFS
Der Antrag auf Registrierung als Umsatzsteuerzahler wird eingereicht:
Bei der Prüfung des Antrags führen die Steuerbeamten zwingend einen Steuerbesuch vor Ort durch, um die Registrierungsvoraussetzungen zu bestätigen und eine Registrierung auf Grundlage fiktiver Geschäfte auszuschließen. Die Prüfung dauert höchstens 15 Arbeitstage ab dem ersten Arbeitstag nach Einreichung. Sind die Voraussetzungen erfüllt, wird die Umsatzsteuer-Registrierungsbescheinigung (certificatul de înregistrare a subiectului impunerii cu TVA) ausgestellt; andernfalls erlässt der SFS nach Anhörung des Antragstellers eine begründete Ablehnung.
Halten Sie für den Besuch Verträge, Rechnungen und Buchhaltungsunterlagen bereit, die die angegebenen Lieferungen belegen.
5. Die Umsatzsteuersätze 2026
Art. 96 des Steuergesetzbuchs sieht vor:
Neben den Steuersätzen gibt es:
Die genaue Liste der ermäßigt besteuerten Waren wird über Zolltarifpositionen bestimmt; prüfen Sie sie für Ihr Produkt.
6. Pflichten nach der Registrierung und e-Factura
Nach der Registrierung:
e-Factura ist derzeit nicht automatisch für jeden Umsatzsteuerzahler Pflicht. Verpflichtend ist sie:
Jeder kann e-Factura freiwillig nutzen, und die Behörden haben eine schrittweise Ausweitung der Pflicht auf Geschäfte zwischen Umsatzsteuerzahlern angekündigt. Prüfen Sie regelmäßig die Liste und die Mitteilungen auf sfs.md.
7. Was mit dem 4-%-Steuerregime geschieht
Das Steuerregime für kleine und mittlere Unternehmen (Kapitel 7¹ von Titel II des Steuergesetzbuchs) — Einkommensteuer von 4 % der Einnahmen — gilt nur für Wirtschaftsteilnehmer, die nicht als Umsatzsteuerzahler registriert sind, mit einigen gesetzlichen Ausnahmen. Eine neu gegründete SRL wählt ihr Regime (4 % oder allgemeines Regime) in ihrer Bilanzierungsrichtlinie bis zum 25. des Monats, der auf das Quartal ihrer Eintragung folgt.
Folgen der Umsatzsteuer-Registrierung:
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die Umsatzsteuerschwelle in Moldau 2026?
Seit dem 1. März 2026 liegt die Schwelle bei 1,7 Millionen Lei steuerpflichtiger Lieferungen in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Im Januar und Februar 2026 lag sie bei 1,5 Millionen Lei.
Kann sich eine neue SRL direkt nach der Gründung für die Umsatzsteuer registrieren?
Ja. Die freiwillige Registrierung setzt keinen Mindestumsatz voraus, sondern nur eine unternehmerische Tätigkeit und geplante steuerpflichtige Lieferungen. Der SFS prüft den Antrag durch einen Steuerbesuch.
Zählen Exporte zur Umsatzsteuerschwelle?
Ja. Exporte sind mit Vorsteuerabzugsrecht befreite Lieferungen und werden mitgezählt. Ausgenommen sind nur ohne Vorsteuerabzugsrecht befreite Lieferungen und nicht steuerbare Vorgänge.
Kann ich das 4-%-Regime behalten, wenn ich umsatzsteuerpflichtig werde?
Nein. Ab dem Datum der Umsatzsteuer-Registrierung wird das Einkommen der SRL im allgemeinen Regime besteuert.
Muss ich Rechnungen über e-Factura ausstellen?
Nur wenn Sie im Rahmen öffentlicher Aufträge liefern oder auf der SFS-Liste der verpflichteten Steuerzahler stehen. Ansonsten ist die Nutzung freiwillig, verfolgen Sie aber die Mitteilungen des SFS zur Ausweitung der Pflicht.
Die Umsatzsteuer kommt nach der Gründung: Zuerst muss die SRL bei der ASP eingetragen werden. SRLRapid füllt die offiziellen ASP-Formulare — die Satzung (Statutul), das Protokoll der Gründungsversammlung, den Eintragungsantrag und die Erklärungen der Gründer — auf Grundlage eines einzigen Fragebogens aus, im DOCX- und PDF-Format, bereit zur Unterschrift und Einreichung.
Hinweis: Dieser Leitfaden dient nur der Information und gibt die im September 2026 geltende Rechtslage wieder. SRLRapid bietet keine Steuerberatung; prüfen Sie für die konkrete Situation Ihrer Gesellschaft die Angaben auf sfs.md oder wenden Sie sich an einen Buchhalter.
