Η δήλωση μη ύπαρξης ποινικού μητρώου για φοροδιαφυγή (Declarația privind lipsa antecedentelor penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală) είναι ένα σύντομο έγγραφο μίας σελίδας που κάθε ιδρυτικό μέλος υπογράφει κατά την καταχώριση μιας ΕΠΕ (SRL) στη Δημοκρατία της Μολδαβίας. Με αυτήν ο ιδρυτής επιβεβαιώνει με δική του ευθύνη ότι δεν έχει μη εξαλειφθείσες ποινικές καταδίκες για αδικήματα φοροδιαφυγής. Νομική βάση είναι το άρθ. 13 παρ. (1) στοιχ. g) του Νόμου αριθ. 220/2007 για την κρατική καταχώριση νομικών προσώπων και ατομικών επιχειρηματιών. Η δήλωση ανήκει στα τυπικά έγγραφα που απαιτεί ο Οργανισμός Δημοσίων Υπηρεσιών (ASP) και, κατά κανόνα, δεν χρειάζεται να συνοδεύεται από απόσπασμα ποινικού μητρώου (cazier judiciar).
1. Η νομική βάση: άρθ. 13 παρ. (1) στοιχ. g) του Νόμου 220/2007
Το άρθρο 13 του Νόμου αριθ. 220/2007 απαριθμεί τις περιπτώσεις στις οποίες η κρατική καταχώριση νομικού προσώπου δεν επιτρέπεται και ο υπάλληλος μητρώου εκδίδει απόφαση απόρριψης. Το στοιχείο g), που εισήχθη με τον Νόμο αριθ. 356/2022 και εφαρμόζεται από την 1η Ιανουαρίου 2023, πρόσθεσε νέο λόγο: τη διαπίστωση ότι ο ιδρυτής έχει μη εξαλειφθείσες ποινικές καταδίκες για φοροδιαφυγή.
Ο νόμος δεν υποχρεώνει τον ASP να ζητά το ποινικό μητρώο κάθε ιδρυτή. Στην πράξη, ο υπάλληλος μητρώου βασίζεται στην υπεύθυνη δήλωση: ο ιδρυτής επιβεβαιώνει γραπτώς ότι δεν εμπίπτει στο στοιχ. g) και φέρει ο ίδιος την ευθύνη για την αλήθεια της δήλωσης.
Στην επίσημη σελίδα του ASP «Înregistrare afacere» (καταχώριση επιχείρησης), η δήλωση περιλαμβάνεται στα υποχρεωτικά τυπικά έγγραφα για την καταχώριση ΕΠΕ, μαζί με την απόφαση σύστασης, το καταστατικό και τα στοιχεία του πραγματικού δικαιούχου.
2. Ποιος υπογράφει τη δήλωση
Το στοιχείο g) αφορά τον ιδρυτή. Ένας έμμισθος διαχειριστής που δεν είναι εταίρος δεν εμφανίζεται ως δηλών στο υπόδειγμα «Fondator». Για ασυνήθιστες περιπτώσεις, ελέγξτε τις ισχύουσες απαιτήσεις απευθείας στον ASP.
3. Τι σημαίνει «μη εξαλειφθείσες ποινικές καταδίκες»
Ο Ποινικός Κώδικας της Δημοκρατίας της Μολδαβίας ορίζει το ποινικό παρελθόν (antecedente penale, άρθ. 110) ως νομική κατάσταση του προσώπου που γεννιέται όταν η καταδικαστική απόφαση καθίσταται αμετάκλητη και παράγει δυσμενείς συνέπειες μέχρι την εξάλειψη ή την αποκατάσταση.
Σύμφωνα με το άρθ. 111 του Ποινικού Κώδικα, θεωρούνται ότι δεν έχουν ποινικό παρελθόν, μεταξύ άλλων, τα πρόσωπα που:
Το ποινικό παρελθόν μπορεί να εξαλειφθεί και νωρίτερα με δικαστική αποκατάσταση (άρθ. 112). Η εξάλειψη ή η αποκατάσταση άρουν όλες τις ανικανότητες που συνδέονται με την καταδίκη.
Μετράει μόνο η φοροδιαφυγή. Η δήλωση αφορά αποκλειστικά τα αδικήματα φοροδιαφυγής του Ποινικού Κώδικα: τη φοροδιαφυγή επιχειρήσεων, ιδρυμάτων και οργανισμών (άρθ. 244) και τη φοροδιαφυγή φυσικών προσώπων (άρθ. 244¹). Καταδίκη για άλλο είδος αδικήματος δεν καλύπτεται από τη δήλωση. Οι φορολογικές παραβάσεις και τα πρόστιμα της Κρατικής Φορολογικής Υπηρεσίας δεν αποτελούν ποινικό παρελθόν.
4. Χρειάζεται και απόσπασμα ποινικού μητρώου;
Κατά κανόνα, όχι. Ο κατάλογος τυπικών εγγράφων που δημοσιεύει ο ASP για την καταχώριση ΕΠΕ περιλαμβάνει την υπεύθυνη δήλωση, όχι το απόσπασμα ποινικού μητρώου. Η δήλωση επέχει θέση αποδεικτικού.
Το απόσπασμα μπορεί ωστόσο να φανεί χρήσιμο:
5. Τι διακινδυνεύετε με ψευδή δήλωση
Αν έχετε καταδίκη για φοροδιαφυγή που δεν έχει ακόμη εξαλειφθεί, μην υπογράψετε τη δήλωση. Συζητήστε με δικηγόρο την προθεσμία εξάλειψης ή τη δικαστική αποκατάσταση.
6. Πώς συμπληρώνεται, βήμα προς βήμα
Η δήλωση συντάσσεται στην επίσημη γλώσσα (ρουμανικά), στο υπόδειγμα του ASP, και περιέχει:
Μην τροποποιείτε το κείμενο της διατύπωσης. Η δήλωση κατατίθεται μαζί με την αίτηση καταχώρισης (έντυπο 3-5), το καταστατικό, το πρακτικό ή την απόφαση σύστασης και τη δήλωση πραγματικού δικαιούχου. Στο γκισέ προσκομίζονται επίσης τα έγγραφα ταυτότητας των ιδρυτών.
Συχνές ερωτήσεις
Πρέπει να υπογράψει τη δήλωση και ο διαχειριστής που δεν είναι εταίρος;
Η νομική βάση αφορά τον ιδρυτή, και ο ASP δημοσιεύει υποδείγματα για «ιδρυτή» και για «διαχειριστή και ιδρυτή». Ένας διαχειριστής που δεν είναι εταίρος δεν εμφανίζεται σε αυτά. Σε ασυνήθιστη περίπτωση, επιβεβαιώστε την απαίτηση στον ASP.
Είχα καταδίκη για φοροδιαφυγή πριν από πολλά χρόνια. Μπορώ να υπογράψω;
Ναι, αν το ποινικό παρελθόν έχει εξαλειφθεί σύμφωνα με το άρθ. 111 του Ποινικού Κώδικα ή έχετε αποκατασταθεί. Αν δεν είστε βέβαιοι, ζητήστε απόσπασμα ποινικού μητρώου πριν υπογράψετε.
Χρειάζεται συμβολαιογραφική επικύρωση;
Όχι. Ο ιδρυτής υπογράφει προσωπικά τη δήλωση και αυτή κατατίθεται ως έχει στον ASP. Συμβολαιογράφος χρειάζεται μόνο όταν η κατάθεση γίνεται μέσω αντιπροσώπου, για το πληρεξούσιό του.
Ένα πρόστιμο της Κρατικής Φορολογικής Υπηρεσίας μετράει ως ποινικό παρελθόν;
Όχι. Τα διοικητικά πρόστιμα και οι φορολογικές κυρώσεις δεν αποτελούν ποινικό παρελθόν. Η δήλωση αφορά μόνο μη εξαλειφθείσες ποινικές καταδίκες για φοροδιαφυγή.
Η δήλωση μη ύπαρξης ποινικού μητρώου είναι το συντομότερο έγγραφο του φακέλου, αλλά χωρίς αυτήν η καταχώριση απορρίπτεται. Το SRLRapid τη συμπληρώνει αυτόματα για κάθε ιδρυτή, από το ίδιο ερωτηματολόγιο με το οποίο δημιουργεί το καταστατικό, το πρακτικό, την αίτηση 3-5 και τις δηλώσεις πραγματικού δικαιούχου. Εσείς απλώς υπογράφετε τα έγγραφα και τα καταθέτετε στον ASP.
Σημείωση: ο οδηγός αυτός έχει ενημερωτικό χαρακτήρα και αντικατοπτρίζει τη νομοθεσία και την πρακτική του ASP κατά την ημερομηνία δημοσίευσης. Το SRLRapid προετοιμάζει τα έγγραφα, αλλά δεν παρέχει νομικές συμβουλές και δεν καταθέτει τον φάκελο αντί των ιδρυτών.
