Az adócsalás miatti büntetlen előéletről szóló nyilatkozat (Declarația privind lipsa antecedentelor penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală) egy rövid, egyoldalas dokumentum, amelyet minden alapító tag aláír, amikor Kft.-t (SRL) jegyeztet be a Moldovai Köztársaságban. Ebben az alapító saját felelősségére megerősíti, hogy nincs adócsalás miatti, még nem mentesült büntetett előélete. A jogalap a jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásba vételéről szóló 220/2007. sz. törvény 13. cikk (1) bekezdés g) pontja. A nyilatkozat a Közszolgáltatási Ügynökség (ASP) által előírt standard iratok része, és általában nem kell mellé erkölcsi bizonyítványt (cazier judiciar) csatolni.
1. A jogalap: a 220/2007. sz. törvény 13. cikk (1) bekezdés g) pontja
A 220/2007. sz. törvény 13. cikke felsorolja azokat az eseteket, amikor a jogi személy állami bejegyzése nem engedélyezhető, és a nyilvántartó elutasító határozatot hoz. A g) pont, amelyet a 356/2022. sz. törvény vezetett be, és amely 2023. január 1-jétől alkalmazandó, új okot adott hozzá: annak megállapítását, hogy az alapító adócsalás miatt nem mentesült büntetett előéletű.
A törvény nem kötelezi az ASP-t, hogy minden alapítótól erkölcsi bizonyítványt kérjen. A gyakorlatban a nyilvántartó a saját felelősségre tett nyilatkozatra támaszkodik: az alapító írásban megerősíti, hogy a g) pont rá nem vonatkozik, és ő felel a nyilatkozat valóságáért.
Az ASP hivatalos „Înregistrare afacere” (vállalkozás bejegyzése) oldalán a nyilatkozat a Kft. bejegyzéséhez kötelező standard iratok között szerepel, az alapító határozat, az alapszabály és a tényleges tulajdonosra vonatkozó adatok mellett.
2. Ki írja alá a nyilatkozatot
A g) pont az alapítóra vonatkozik. Az alkalmazott ügyvezető, aki nem tag, nem szerepel nyilatkozóként a „Fondator” mintán. Szokatlan helyzetekben ellenőrizze a hatályos követelményeket közvetlenül az ASP-nél.
3. Mit jelent a „nem mentesült büntetett előélet”
A Moldovai Köztársaság Büntető Törvénykönyve a büntetett előéletet (antecedente penale, 110. cikk) olyan jogi állapotként határozza meg, amely a marasztaló ítélet jogerőre emelkedésével keletkezik, és hátrányos jogkövetkezményekkel jár a mentesülésig vagy a rehabilitációig.
A Büntető Törvénykönyv 111. cikke szerint többek között nem minősülnek büntetett előéletűnek azok, akik:
A büntetett előélet korábban is megszüntethető bírósági rehabilitációval (112. cikk). A mentesülés vagy a rehabilitáció az elítéléshez kapcsolódó valamennyi hátrányt megszünteti.
Csak az adócsalás számít. A nyilatkozat kizárólag a Büntető Törvénykönyv adócsalási bűncselekményeire vonatkozik: a vállalkozások, intézmények és szervezetek adócsalására (244. cikk) és a természetes személyek adócsalására (244¹. cikk). Más bűncselekmény miatti elítélés nem tartozik e nyilatkozat alá. Az adóügyi szabálysértések és az Állami Adószolgálat által kiszabott bírságok nem büntetett előéletek.
4. Kell-e erkölcsi bizonyítvány is?
Általában nem. Az ASP által a Kft. bejegyzéséhez közzétett standard iratlista a saját felelősségre tett nyilatkozatot tartalmazza, nem az erkölcsi bizonyítványt. A nyilatkozat bizonyítékként szolgál.
Az erkölcsi bizonyítvány mégis hasznos lehet:
5. Mit kockáztat hamis nyilatkozattal
Ha adócsalás miatt még nem mentesült elítélése van, ne írja alá a nyilatkozatot. Egyeztessen ügyvéddel a mentesülés időpontjáról vagy a bírósági rehabilitációról.
6. Kitöltés lépésről lépésre
A nyilatkozatot államnyelven (románul), az ASP mintája szerint kell elkészíteni, és tartalmazza:
Ne változtasson a szövegen. A nyilatkozatot a bejegyzési kérelemmel (3-5-ös nyomtatvány), az alapszabállyal, az alapítói jegyzőkönyvvel vagy határozattal és a tényleges tulajdonosról szóló nyilatkozattal együtt kell benyújtani. Az ügyfélablaknál az alapítók személyazonosító okmányait is be kell mutatni.
Gyakori kérdések
Alá kell-e írnia a nyilatkozatot a nem tag ügyvezetőnek is?
A jogalap az alapítóra vonatkozik, és az ASP „alapító”, valamint „ügyvezető és alapító” mintát tesz közzé. A nem tag ügyvezető ezekben a mintákban nem szerepel. Szokatlan esetben erősíttesse meg a követelményt az ASP-nél.
Sok évvel ezelőtt elítéltek adócsalásért. Aláírhatom?
Igen, ha a Büntető Törvénykönyv 111. cikke szerint mentesült, vagy rehabilitálták. Ha nem biztos benne, aláírás előtt kérjen erkölcsi bizonyítványt.
Szükséges közjegyzői hitelesítés?
Nem. A nyilatkozatot az alapító személyesen írja alá, és változatlanul nyújtják be az ASP-hez. Közjegyzőre csak képviselő útján történő benyújtásnál van szükség, a meghatalmazáshoz.
Az Állami Adószolgálat bírsága büntetett előéletnek számít?
Nem. A szabálysértési bírságok és az adószankciók nem büntetett előéletek. A nyilatkozat csak az adócsalás miatti, nem mentesült büntetőítéletekre vonatkozik.
A büntetlen előéletről szóló nyilatkozat a dosszié legrövidebb irata, de nélküle a bejegyzést elutasítják. Az SRLRapid minden alapító számára automatikusan kitölti ugyanabból a kérdőívből, amelyből az alapszabályt, a jegyzőkönyvet, a 3-5-ös kérelmet és a tényleges tulajdonosi nyilatkozatokat is elkészíti. Önnek csak alá kell írnia az iratokat, és be kell nyújtania őket az ASP-hez.
Megjegyzés: ez az útmutató tájékoztató jellegű, és a közzététel időpontjában hatályos jogszabályokat és ASP-gyakorlatot tükrözi. Az SRLRapid elkészíti a dokumentumokat, de nem nyújt jogi tanácsadást, és nem nyújtja be a dossziét az alapítók helyett.
