Egy moldovai kft. (SRL) számára az ÁFA-regisztráció akkor válik kötelezővé, ha bármely 12 egymást követő hónapban az adóköteles értékesítései meghaladják az 1,7 millió lejt — ez a 2026. március 1. óta hatályos ÁFA-értékhatár. A kérelmet az Állami Adóhatósághoz (Serviciul Fiscal de Stat, SFS) legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell benyújtani, amelyben az értékhatárt túllépték, és a társaság a következő hónap első napjától ÁFA-alany. Bármely kft. önkéntesen is regisztrálhat, az értékhatár elérése nélkül. Az alábbiakban: mi számít bele az értékhatárba, hogyan kell benyújtani a kérelmet, a 2026-os ÁFA-kulcsok, az e-Factura kötelezettségek, és mi történik a 4%-os adózási renddel.
1. Az ÁFA-értékhatár Moldovában 2026-ban
Az Adótörvénykönyv (Codul fiscal) 112. cikkében rögzített kötelező regisztrációs értékhatárt 2026-ban kétszer emelték:
Az értékhatárt bármely 12 egymást követő hónapra kell számolni, nem a naptári évre. Nem számít, volt-e minden hónapban értékesítés: a 12 hónapos időablak összege a döntő, amelyet érdemes minden hónap végén ellenőrizni.
Beleszámít:
Nem számít bele az adólevonási jog nélkül ÁFA-mentes értékesítés, sem az adótárgyat nem képező ügyletek.
2. A kötelező regisztráció határideje
Az Adótörvénykönyv 112. cikk (1) bekezdése szerint az értékhatárt túllépő kft. köteles hivatalosan értesíteni az SFS-t a megfelelő nyomtatvány kitöltésével, és legkésőbb a túllépés hónapjának utolsó napjáig regisztrálni. A társaság a következő hónap első napjától minősül regisztráltnak.
Példa: ha az utolsó 12 hónap értékesítéseinek összege 2026. október 14-én átlépi az 1,7 millió lejt, a kérelmet 2026. október 31-ig kell benyújtani, és a kft. 2026. november 1-jétől ÁFA-alany.
A késés drága. Ha az adóügyi látogatás során kiderül, hogy a kérelmet határidőn túl nyújtották be, az SFS az első adómegállapítási időszakot ahhoz az időponthoz igazítja, amikor a regisztrációnak meg kellett volna történnie. A gyakorlatban így az azóta teljesített értékesítések után ÁFA-t fizethet, bár azt nem szedte be az ügyfelektől, továbbá késedelmi pótlékot és bírságot.
3. Önkéntes regisztráció: mikor éri meg
A 112. cikk (2) bekezdése lehetővé teszi, hogy bármely vállalkozói tevékenységet folytató alany ÁFA-alanyként regisztráljon, ha adóköteles értékesítést tervez — minimális árbevétel nélkül. A társaság a kérelem benyújtását követő hónap első napjától lesz ÁFA-alany.
Az önkéntes regisztráció általában akkor ésszerű, ha:
Kevésbé előnyös, ha főként magánszemélyeknek értékesít, akik nem vonhatják le az ÁFA-t: vagy az ár nő, vagy a haszonkulcs csökken. Vegye figyelembe azt is, hogy az ÁFA-regisztrációval a kft. kikerül a 4%-os adózásból (lásd a 7. részt).
4. Hogyan kell benyújtani a kérelmet az SFS-hez
Az ÁFA-alanyként való regisztráció iránti kérelem benyújtható:
A kérelem elbírálásakor az adóügyi tisztviselők kötelezően helyszíni adóügyi látogatást tartanak, hogy megerősítsék a regisztráció feltételeit, és kizárják a fiktív ügyleteken alapuló regisztrációt. Az elbírálás legfeljebb 15 munkanap, a benyújtást követő első munkanaptól számítva. Ha a feltételek teljesülnek, kiállítják az ÁFA-regisztrációs igazolást (certificatul de înregistrare a subiectului impunerii cu TVA); ellenkező esetben az SFS a kérelmező meghallgatása után indokolt elutasítást ad ki.
A látogatásra készítse elő a bejelentett értékesítéseket alátámasztó szerződéseket, számlákat és könyvelési nyilvántartásokat.
5. ÁFA-kulcsok 2026-ban
Az Adótörvénykönyv 96. cikke szerint:
A kulcsokon kívül léteznek:
A kedvezményes kulcsú termékek pontos listáját vámtarifaszámok határozzák meg, ezért ellenőrizze a saját termékére.
6. Kötelezettségek a regisztráció után és az e-Factura
Regisztráció után a kft.:
Az e-Factura jelenleg nem automatikusan kötelező minden ÁFA-alany számára. Kötelező:
Bárki önkéntesen is használhatja az e-Facturát, a hatóságok pedig bejelentették a kötelezettség fokozatos kiterjesztését az ÁFA-alanyok közötti ügyletekre. Rendszeresen ellenőrizze a listát és a közleményeket az sfs.md oldalon.
7. Mi történik a 4%-os adózási renddel
A kis- és középvállalkozások adózási rendje (az Adótörvénykönyv II. címének 7¹. fejezete) — a bevétel 4%-a mértékű jövedelemadó — csak az ÁFA-alanyként nem regisztrált gazdasági szereplőkre vonatkozik, a törvényben előírt néhány kivétellel. Egy újonnan alapított kft. a számviteli politikájában választ adózási rendet (4% vagy általános rend) a bejegyzés negyedévét követő hónap 25. napjáig.
Az ÁFA-regisztráció következményei:
Gyakran ismételt kérdések
Mennyi az ÁFA-értékhatár Moldovában 2026-ban?
Regisztrálhat-e egy új kft. ÁFA-alanyként közvetlenül az alapítás után?
Igen. Az önkéntes regisztrációhoz nem kell minimális árbevétel, csak vállalkozói tevékenység és tervezett adóköteles értékesítés. Az SFS adóügyi látogatással ellenőrzi a kérelmet.
Beleszámít-e az export az ÁFA-értékhatárba?
Igen. Az export adólevonási joggal mentes értékesítés, és beleszámít. Csak az adólevonási jog nélkül mentes értékesítések és a nem adóköteles ügyletek maradnak ki.
Megtarthatom-e a 4%-os adózást, miután ÁFA-alany lettem?
Nem. Az ÁFA-regisztráció napjától a kft. jövedelme az általános rend szerint adózik.
Köteles vagyok-e e-Factura rendszerben számlázni?
Csak ha közbeszerzés keretében értékesít, vagy szerepel az SFS kötelezett adózói listáján. Egyébként a használat önkéntes, de kövesse az SFS közleményeit a kötelezettség kiterjesztéséről.
Az ÁFA az alapítás után következik: előbb a kft.-t be kell jegyeztetni az ASP-nél. Az SRLRapid egyetlen kérdőív alapján kitölti a hivatalos ASP-nyomtatványokat — az alapító okiratot (Statutul), az alakuló gyűlés jegyzőkönyvét, a bejegyzési kérelmet és az alapítók nyilatkozatait — DOCX és PDF formátumban, aláírásra és benyújtásra készen.
Megjegyzés: ez az útmutató tájékoztató jellegű, és a 2026. szeptemberben hatályos jogszabályokat tükrözi. Az SRLRapid nem nyújt adótanácsadást; cége konkrét helyzetéhez ellenőrizze az információkat az sfs.md oldalon, vagy forduljon könyvelőhöz.
