La dichiarazione di assenza di precedenti penali per evasione fiscale (Declarația privind lipsa antecedentelor penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală) è un breve documento di una sola pagina che ogni socio fondatore firma quando registra una SRL nella Repubblica di Moldova. Con essa il fondatore conferma, sotto la propria responsabilità, di non avere precedenti penali non estinti per reati di evasione fiscale. La base giuridica è l’art. 13 comma (1) lett. g) della Legge n. 220/2007 sulla registrazione statale delle persone giuridiche e degli imprenditori individuali. La dichiarazione fa parte della documentazione standard richiesta dall’Agenzia dei Servizi Pubblici (ASP) e, di norma, non deve essere accompagnata dal certificato del casellario giudiziale (cazier judiciar).
1. La base giuridica: art. 13 comma (1) lett. g) della Legge 220/2007
L’articolo 13 della Legge n. 220/2007 elenca i casi in cui la registrazione statale della persona giuridica non è ammessa e il registratore adotta la decisione di rifiuto. La lettera g), introdotta dalla Legge n. 356/2022 e applicabile dal 1° gennaio 2023, ha aggiunto un nuovo motivo: l’accertamento che il fondatore ha precedenti penali non estinti per reati di evasione fiscale.
La legge non obbliga l’ASP a richiedere il casellario di ciascun fondatore. In pratica, il registratore si basa sulla dichiarazione sostitutiva: il fondatore conferma per iscritto di non trovarsi nella situazione della lett. g) e risponde personalmente della veridicità di quanto dichiarato.
Sulla pagina ufficiale dell’ASP «Înregistrare afacere» (registrazione dell’impresa), la dichiarazione figura tra i documenti standard obbligatori per la registrazione di una SRL, insieme alla decisione di costituzione, allo statuto e alle informazioni sul titolare effettivo.
2. Chi firma la dichiarazione
La lettera g) riguarda il fondatore. Un amministratore assunto che non è socio non compare come dichiarante nel modello «Fondator». Per situazioni particolari, verificate i requisiti aggiornati direttamente presso l’ASP.
3. Che cosa significa «precedenti penali non estinti»
Il Codice penale della Repubblica di Moldova definisce i precedenti penali (antecedente penale, art. 110) come uno stato giuridico della persona che sorge dal momento in cui la sentenza di condanna diventa definitiva e produce conseguenze sfavorevoli fino all’estinzione dei precedenti o alla riabilitazione.
Ai sensi dell’art. 111 del Codice penale, sono considerate prive di precedenti penali, tra le altre, le persone:
I precedenti possono essere annullati anche prima, mediante riabilitazione giudiziale (art. 112). L’estinzione o la riabilitazione annullano tutte le incapacità legate alla condanna.
Conta solo l’evasione fiscale. La dichiarazione riguarda esclusivamente i reati di evasione fiscale del Codice penale: l’evasione fiscale di imprese, istituzioni e organizzazioni (art. 244) e l’evasione fiscale delle persone fisiche (art. 244¹). Una condanna per un altro tipo di reato non rientra in questa dichiarazione. Le infrazioni fiscali amministrative e le multe applicate dal Servizio Fiscale di Stato non sono precedenti penali.
4. Serve anche il certificato del casellario giudiziale?
Di norma no. L’elenco dei documenti standard pubblicato dall’ASP per la registrazione di una SRL comprende la dichiarazione sostitutiva, non il certificato del casellario. La dichiarazione vale come prova.
Il certificato può comunque essere utile:
5. Che cosa rischiate con una dichiarazione falsa
Se avete una condanna per evasione fiscale non ancora estinta, non firmate la dichiarazione. Consultate un avvocato sul termine di estinzione o sulla riabilitazione giudiziale.
6. Come si compila, passo dopo passo
La dichiarazione si redige nella lingua di Stato (romeno), sul modello dell’ASP, e contiene:
Non modificate il testo della formula. La dichiarazione si deposita insieme alla domanda di registrazione (modulo 3-5), allo statuto, al verbale o alla decisione di costituzione e alla dichiarazione sul titolare effettivo. Allo sportello si presentano anche i documenti d’identità dei fondatori.
Domande frequenti
Deve firmare la dichiarazione anche l’amministratore che non è socio?
La base giuridica riguarda il fondatore e l’ASP pubblica modelli per il «fondatore» e per l’«amministratore e fondatore». Un amministratore che non è socio non compare in questi modelli. In un caso atipico, verificate il requisito presso l’ASP.
Ho avuto una condanna per evasione fiscale molti anni fa. Posso firmare?
Sì, se i precedenti si sono estinti ai sensi dell’art. 111 del Codice penale o se siete stati riabilitati. Se non siete sicuri, richiedete il certificato del casellario prima di firmare.
Serve l’autenticazione notarile?
No. La dichiarazione è firmata personalmente dal fondatore e depositata così com’è presso l’ASP. Il notaio interviene solo se il deposito avviene tramite un rappresentante, per la sua procura.
Una multa del Servizio Fiscale di Stato conta come precedente penale?
No. Le sanzioni amministrative e fiscali non sono precedenti penali. La dichiarazione riguarda solo le condanne penali non estinte per evasione fiscale.
La dichiarazione di assenza di precedenti penali è il documento più breve del fascicolo, ma senza di essa la registrazione viene rifiutata. SRLRapid la compila automaticamente per ogni fondatore, dallo stesso questionario da cui genera lo statuto, il verbale, la domanda 3-5 e le dichiarazioni sul titolare effettivo. A voi resta solo firmare i documenti e depositarli presso l’ASP.
Nota: questa guida ha carattere informativo e riflette la legislazione e la prassi dell’ASP alla data di pubblicazione. SRLRapid prepara i documenti, ma non fornisce consulenza legale e non deposita il fascicolo al posto dei fondatori.
