Декларация об отсутствии судимости за уклонение от налогов (Declarația privind lipsa antecedentelor penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală) — короткий документ на одну страницу, который каждый учредитель подписывает при регистрации ООО (SRL) в Республике Молдова. В нём учредитель под свою ответственность подтверждает, что у него нет непогашенной судимости за уклонение от уплаты налогов. Основание — ст. 13 ч. (1) п. g) Закона № 220/2007 о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Декларация входит в стандартный пакет документов Агентства государственных услуг (ASP), и, как правило, справка о несудимости (cazier judiciar) к ней не прилагается.
1. Правовое основание: ст. 13 ч. (1) п. g) Закона 220/2007
Статья 13 Закона № 220/2007 перечисляет случаи, когда государственная регистрация юридического лица не допускается и регистратор принимает решение об отказе. Пункт g), введённый Законом № 356/2022 и применяемый с 1 января 2023 года, добавил новое основание: установление того, что учредитель имеет непогашенную судимость за уклонение от уплаты налогов.
Закон не обязывает ASP запрашивать справку о несудимости каждого учредителя. На практике регистратор опирается на декларацию под личную ответственность: учредитель письменно подтверждает, что не подпадает под п. g), и сам отвечает за достоверность сведений.
На официальной странице ASP «Înregistrare afacere» декларация указана среди стандартных обязательных документов для регистрации SRL — вместе с решением об учреждении, уставом и сведениями о бенефициарном собственнике.
2. Кто подписывает декларацию
Пункт g) касается учредителя. Наёмный администратор, не являющийся участником, не указан как декларант в образце «Fondator». В нестандартных ситуациях проверяйте актуальные требования непосредственно в ASP.
3. Что значит «непогашенная судимость»
Уголовный кодекс Республики Молдова определяет судимость (antecedente penale, ст. 110) как правовое состояние лица, возникающее с момента вступления обвинительного приговора в законную силу и влекущее неблагоприятные последствия до погашения судимости или реабилитации.
Согласно ст. 111 Уголовного кодекса, не имеющими судимости считаются, в частности, лица:
Судимость может быть снята и раньше в порядке судебной реабилитации (ст. 112). Погашение судимости или реабилитация отменяют все связанные с осуждением ограничения.
Значение имеет только уклонение от налогов. Декларация касается исключительно налоговых преступлений Уголовного кодекса: уклонения от уплаты налогов предприятиями, учреждениями и организациями (ст. 244) и уклонения от уплаты налогов физическими лицами (ст. 244¹). Судимость за иное деяние под действие этой декларации не подпадает. Налоговые правонарушения и штрафы Государственной налоговой службы судимостью не являются.
4. Нужна ли ещё справка о несудимости?
Как правило, нет. В перечне стандартных документов ASP для регистрации ООО значится декларация под личную ответственность, а не справка о несудимости. Декларация заменяет доказательство.
Справка всё же может пригодиться:
5. Чем грозит ложная декларация
Если у вас есть ещё не погашенная судимость за уклонение от налогов, не подписывайте декларацию. Обсудите с адвокатом срок погашения или судебную реабилитацию.
6. Как заполнить: пошагово
Декларация составляется на государственном (румынском) языке по образцу ASP и содержит:
Не меняйте текст формулы. Декларация подаётся вместе с заявлением о регистрации (форма 3-5), уставом, протоколом или решением об учреждении и декларацией о бенефициарном собственнике. В окне ASP также предъявляются удостоверения личности учредителей.
Часто задаваемые вопросы
Должен ли подписывать декларацию администратор, который не является участником?
Правовое основание касается учредителя, а ASP публикует образцы для «учредителя» и для «администратора и учредителя». Администратор, не являющийся участником, в этих образцах не фигурирует. В нетипичном случае уточните требование в ASP.
У меня была судимость за уклонение от налогов много лет назад. Могу ли я подписать?
Да, если судимость погашена согласно ст. 111 Уголовного кодекса или вы реабилитированы. Если не уверены, запросите справку о несудимости до подписания.
Нужно ли нотариальное заверение?
Нет. Декларацию лично подписывает учредитель и подаёт в ASP в таком виде. Нотариус нужен только при подаче через представителя — для его доверенности.
Считается ли штраф Государственной налоговой службы судимостью?
Нет. Штрафы за правонарушения и налоговые санкции судимостью не являются. Декларация касается только непогашенных уголовных судимостей за уклонение от налогов.
Декларация об отсутствии судимости — самый короткий документ в пакете, но без неё в регистрации откажут. SRLRapid заполняет её автоматически для каждого учредителя по той же анкете, по которой формирует устав, протокол, заявление 3-5 и декларации о бенефициарном собственнике. Вам остаётся лишь подписать документы и подать их в ASP.
Примечание: это руководство носит информационный характер и отражает законодательство и практику ASP на дату публикации. SRLRapid готовит документы, но не оказывает юридических консультаций и не подаёт документы вместо учредителей.
