В 2026 году налог на дивиденды в Молдове составляет 6% — как для резидентов, так и для нерезидентов. ООО (SRL) удерживает его у источника в момент выплаты, а для учредителя — физического лица этот налог является окончательным. До этого прибыль компании облагается налогом 12%, поэтому общая нагрузка на деньги, выведенные из ООО в виде дивидендов, составляет около 17,3%. Ниже — как принимается решение, когда разрешены промежуточные дивиденды, как отчитываться перед Государственной налоговой службой (SFS) и что выгоднее: зарплата или дивиденды.
1. Какой налог на дивиденды в 2026 году
Согласно ч. (3¹) ст. 90¹ Налогового кодекса, ООО, выплачивающее дивиденды, удерживает налог в размере 6% от их суммы. Правило одинаково применяется к:
Исключение: дивиденды из нераспределённой прибыли за налоговые периоды 2008–2011 облагаются по ставке 15%. Для недавно созданного ООО это исключение не имеет значения.
Пример расчёта. ООО получает налогооблагаемую прибыль 100 000 леев. Оно платит 12 000 леев подоходного налога (12%) и остаётся с чистой прибылью 88 000 леев. Если вся чистая прибыль распределяется, удерживается 6% (5 280 леев), и учредитель получает 82 720 леев. Общая налоговая нагрузка: 17,28%.
Внимание: нулевая ставка на нераспределённую прибыль. В 2026 году сохраняется ставка 0% подоходного налога на реинвестированную прибыль для соответствующих предприятий (как правило, с доходами или активами до 100 млн леев и не более 249 работников; для торговли условия строже). Это отсрочка, а не освобождение: когда такая прибыль распределяется в виде дивидендов, отсроченный подоходный налог подлежит уплате — в дополнение к 6%, удерживаемым при выплате.
Что ожидается в 2027 году. Проект налоговой политики на 2027 год, одобренный Правительством 8 сентября 2026 года, предлагает повысить ставку с 6% до 8% — только для дивидендов из прибыли, полученной начиная с 2027 года. На дату публикации это проект, который ещё должен принять Парламент. Прибыль, накопленная до конца 2026 года, по замыслу останется под ставкой 6%.
2. Учредители-нерезиденты и соглашения об избежании двойного налогообложения
Внутренняя ставка для нерезидентов — те же 6%. У Республики Молдова действует около 50 соглашений об избежании двойного налогообложения. Основные принципы:
В сентябре 2026 года Правительство также одобрило проект гармонизации с директивами ЕС, предусматривающий освобождение от налога некоторых дивидендов, выплачиваемых материнским компаниям из стран ЕС, однако он должен применяться лишь со дня вступления Молдовы в Европейский союз.
3. Кто решает о выплате дивидендов: общее собрание или единственный учредитель
Дивиденды не выплачиваются просто по желанию администратора. Согласно ст. 39 Закона № 135/2007 об обществах с ограниченной ответственностью:
Важные ограничения:
Проверьте также, что предусматривает Устав (Statutul) общества о распределении прибыли и созыве собрания.
4. Промежуточные дивиденды: разрешены ли они?
Да. Закон № 135/2007 разрешает выплату промежуточных дивидендов в течение года на основании промежуточной финансовой отчётности, из которой следует наличие достаточных свободных средств. Закон № 229/2025, вступивший в силу 23 августа 2025 года, отменил условие, связывавшее эти выплаты с суммами, рассчитанными после утверждения годовой отчётности, чтобы облегчить положение небольших ООО, особенно с одним участником.
Промежуточные дивиденды облагаются так же: 6%, удерживаемые при каждой выплате. Практическая рекомендация — осторожность: если год закончится хуже, чем показывала промежуточная отчётность, заранее обсудите бухгалтерские и налоговые последствия с бухгалтером.
5. Удержание налога и отчётность в SFS
Шаги для правильной выплаты дивидендов:
Если распределяется прибыль, к которой применялась нулевая ставка, рассчитайте и задекларируйте также отсроченный подоходный налог — по действующим формам и инструкциям SFS. Отчёты подаются электронно, с электронной подписью общества.
6. Зарплата или дивиденды: краткое сравнение
Зарплата участника-администратора:
Дивиденды:
На практике многие предприниматели сочетают разумную зарплату (ради социальной защиты) с дивидендами из оставшейся прибыли. Оптимальный вариант зависит от уровня доходов, налогового режима ООО и личных потребностей — это стоит обсудить с бухгалтером.
Часто задаваемые вопросы
Какой налог на дивиденды в Молдове в 2026 году?
6%, удерживаемые ООО у источника, для резидентов и нерезидентов. Исключение: 15% для дивидендов из прибыли 2008–2011 годов.
Нужно ли физическому лицу дополнительно декларировать дивиденды?
Для участника — физического лица-резидента 6%, удержанные ООО, являются окончательным налогом, поэтому дополнительный налог в Молдове с этих дивидендов не уплачивается.
Можно ли выплатить дивиденды в первый год работы?
Да, если есть чистая прибыль. Промежуточные дивиденды можно выплачивать в течение года на основании промежуточной финансовой отчётности.
Изменится ли ставка в 2027 году?
Проект налоговой политики на 2027 год предлагает 8% для дивидендов из прибыли, полученной начиная с 2027 года. До принятия Парламентом действует ставка 6%.
Заключение
Вывести деньги из молдавского ООО через дивиденды просто и относительно недорого: 12% на уровне компании, 6% при выплате, решение участников и ежемесячный отчёт в SFS. Но всё начинается с правильно зарегистрированной компании. SRLRapid заполняет официальные формы ASP для регистрации ООО на основе одной онлайн-анкеты: Устав (Statutul), протокол учредительного собрания, заявление о регистрации и декларации учредителей.
Примечание: это руководство носит информационный характер и отражает законодательство на дату публикации (сентябрь 2026 года). SRLRapid готовит документы, но не оказывает налоговых или юридических консультаций. По вашей конкретной ситуации обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.
