Регистрация НДС в Молдове для ООО (SRL) становится обязательной, когда за любые 12 последовательных месяцев облагаемые поставки компании превышают 1,7 млн леев — это порог НДС, действующий с 1 марта 2026 года. Заявление подаётся в Государственную налоговую службу (ГНС, SFS) не позднее последнего дня месяца, в котором порог был превышен, и компания становится плательщиком НДС с первого дня следующего месяца. Любое ООО может также зарегистрироваться добровольно, не достигнув порога. Ниже — что учитывается при расчёте, как подать заявление, ставки НДС в 2026 году, обязанности по e-Factura и что происходит с режимом налогообложения 4%.
1. Порог НДС в Молдове в 2026 году
Порог обязательной регистрации, установленный ст. 112 Налогового кодекса, в 2026 году повышался дважды:
Порог считается за любые 12 последовательных месяцев, а не за календарный год. Неважно, были ли продажи каждый месяц: значение имеет общая сумма в 12-месячном окне, которую стоит проверять в конце каждого месяца.
В расчёт включаются:
Не учитываются поставки, освобождённые от НДС без права на вычет, и операции, не являющиеся объектом налогообложения.
2. Срок обязательной регистрации
Согласно ч. (1) ст. 112 Налогового кодекса, ООО, превысившее порог, обязано официально уведомить ГНС, заполнив соответствующую форму, и зарегистрироваться не позднее последнего дня месяца, в котором произошло превышение. Компания считается зарегистрированной с первого дня следующего месяца.
Пример: если сумма поставок за последние 12 месяцев превысила 1,7 млн леев 14 октября 2026 года, заявление нужно подать до 31 октября 2026 года, а ООО становится плательщиком НДС с 1 ноября 2026 года.
Опоздание обходится дорого. Если в ходе налогового визита выясняется, что заявление подано с нарушением срока, ГНС определяет первый налоговый период исходя из того, когда регистрация должна была состояться. На практике вы рискуете задолжать НДС по поставкам, совершённым с этого момента, хотя не получили его от клиентов, а также пени и штрафы.
3. Добровольная регистрация: когда она выгодна
Часть (2) ст. 112 позволяет любому субъекту, осуществляющему предпринимательскую деятельность, зарегистрироваться плательщиком НДС, если он планирует облагаемые поставки — без минимального порога дохода. Компания становится плательщиком с первого дня месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Добровольная регистрация обычно имеет смысл, когда:
Она менее выгодна, если вы продаёте в основном физическим лицам, которые не могут вычесть НДС: либо растёт цена, либо падает маржа. Учтите также, что регистрация по НДС выводит ООО из режима 4% (см. раздел 7).
4. Как подать заявление в ГНС
Заявление о регистрации в качестве плательщика НДС подаётся:
При рассмотрении заявления налоговые инспекторы в обязательном порядке проводят налоговый визит на место, чтобы подтвердить условия регистрации и исключить регистрацию на основе фиктивных сделок. Срок рассмотрения — не более 15 рабочих дней с первого рабочего дня после подачи. Если условия соблюдены, выдаётся свидетельство о регистрации субъекта обложения НДС (certificatul de înregistrare a subiectului impunerii cu TVA); в противном случае ГНС выносит мотивированный отказ после заслушивания заявителя.
Подготовьте к визиту договоры, счета и бухгалтерский учёт, подтверждающие заявленные поставки.
5. Ставки НДС в 2026 году
Статья 96 Налогового кодекса устанавливает:
Помимо ставок, существуют:
Точный перечень товаров со сниженной ставкой определяется тарифными позициями, поэтому проверьте его для своего продукта.
6. Обязанности после регистрации и e-Factura
После регистрации ООО:
e-Factura в настоящее время не является автоматически обязательной для каждого плательщика НДС. Она обязательна:
Любой может пользоваться e-Factura добровольно, а власти объявили о поэтапном распространении обязанности на сделки между плательщиками НДС. Регулярно проверяйте список и объявления на sfs.md.
7. Что происходит с режимом налогообложения 4%
Налоговый режим субъектов малого и среднего предпринимательства (глава 7¹ раздела II Налогового кодекса) — подоходный налог в размере 4% от дохода — применяется только к экономическим агентам, не зарегистрированным плательщиками НДС, с некоторыми исключениями, предусмотренными законом. Новое ООО выбирает режим (4% или общий) в учётной политике до 25-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации.
Последствия регистрации по НДС:
Часто задаваемые вопросы
Какой порог НДС в Молдове в 2026 году?
С 1 марта 2026 года порог составляет 1,7 млн леев облагаемых поставок за любые 12 последовательных месяцев. В январе–феврале 2026 года он составлял 1,5 млн леев.
Может ли новое ООО зарегистрироваться плательщиком НДС сразу после создания?
Да. Добровольная регистрация не требует минимального дохода — только предпринимательской деятельности и планируемых облагаемых поставок. ГНС проверяет заявление в ходе налогового визита.
Учитывается ли экспорт при расчёте порога НДС?
Да. Экспорт — это поставка, освобождённая с правом на вычет, и она учитывается. Не учитываются только поставки, освобождённые без права на вычет, и необлагаемые операции.
Можно ли сохранить режим 4% после регистрации плательщиком НДС?
Нет. С даты регистрации по НДС доход ООО облагается в общем режиме.
Обязан ли я выписывать накладные через e-Factura?
Только если вы осуществляете поставки в рамках государственных закупок или включены в список ГНС обязанных налогоплательщиков. В остальных случаях использование добровольное, но следите за объявлениями ГНС о расширении обязанности.
НДС — это этап после создания компании: сначала ООО нужно зарегистрировать в ASP. SRLRapid заполняет официальные формы ASP — Устав (Statutul), протокол учредительного собрания, заявление о регистрации и декларации учредителей — по одной анкете, в форматах DOCX и PDF, готовые к подписанию и подаче.
Примечание: это руководство носит информационный характер и отражает законодательство, действующее в сентябре 2026 года. SRLRapid не оказывает налоговых консультаций; для конкретной ситуации вашей компании проверьте информацию на sfs.md или обратитесь к бухгалтеру.
