ООО или ИП (индивидуальное предприятие, II)? Коротко: ИП лучше подходит, если вы работаете один, риски деятельности невелики, расходы высоки по сравнению с доходами и вам нужен минимум формальностей. ООО (SRL) лучше подходит, если вы хотите защитить личное имущество, у вас есть или будут партнёры либо инвесторы, вы работаете с корпоративными клиентами или хотите применять налог 4% с дохода. Ниже сравниваем обе формы по правилам, действующим в Молдове в 2026 году, включая повышенный порог НДС и новый режим независимых предпринимателей.
1. Ответственность: главное различие
Индивидуальное предприятие не является юридическим лицом. Согласно Закону № 845/1992 о предпринимательстве и предприятиях, владелец отвечает неограниченно, всем своим имуществом (кроме имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание), а имущество ИП не отделено от личного. Долг перед поставщиком или штраф могут дойти до вашей квартиры или машины.
ООО является юридическим лицом (Закон № 135/2007 об обществах с ограниченной ответственностью): общество отвечает своим имуществом, а участники, как правило, рискуют только стоимостью своих долей. Защита не абсолютна:
2. Налогообложение в 2026 году
ИП платит 12% подоходного налога с налогооблагаемого дохода (доходы минус вычитаемые расходы). ИП не может применять налог на доход от операционной деятельности (IVAO), так как Налоговый кодекс (ст. 54¹) прямо исключает индивидуальных предпринимателей. Деньги после налогообложения принадлежат владельцу, без налога на дивиденды.
У ООО два варианта:
При распределении прибыли участникам – физическим лицам удерживается 6% налога на дивиденды. Если администратор получает зарплату, действуют обычные правила: социальный взнос 24% (платит работодатель), подоходный налог 12% и медицинский взнос 9% (удерживаются из зарплаты).
Практическое правило: 4% с дохода выгодны при низких расходах (услуги, консалтинг); 12% с прибыли выгодны при высоких расходах (торговля, производство).
3. Фиксированные взносы: скрытая стоимость ИП
Для владельца ИП государство устанавливает взносы в фиксированной сумме, которые нужно платить даже при отсутствии дохода:
У ООО фиксированных взносов для самого общества нет. Однако участник, который нигде не работает, страхуется медицински самостоятельно, как любой неработающий человек. Для владельца ИП без другой работы фиксированные взносы превышают 25 000 леев в год, и при небольших доходах они весят больше, чем сам налог.
4. Бухгалтерия, отчётность и НДС
ИП, не являющееся плательщиком НДС, ведёт учёт по простой системе (partidă simplă), по кассовому методу, без финансовой отчётности (Закон о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности № 287/2017). После регистрации плательщиком НДС переходит на двойную запись.
ООО ведёт учёт по двойной записи, составляет годовую финансовую отчётность и подаёт налоговые декларации выбранного режима. На практике почти каждое ООО работает с бухгалтером.
Правила НДС одинаковы для обеих форм. Порог обязательной регистрации вырос с 1,2 млн леев до 1,5 млн леев с 1 января 2026 года и до 1,7 млн леев с 1 марта 2026 года (Закон № 12/2026), считается за любые 12 месяцев подряд. Добровольная регистрация остаётся возможной. Внимание: ООО, зарегистрированное плательщиком НДС, больше не может применять IVAO и переходит на режим 12%.
5. Партнёры, инвесторы и доверие
Переход с ИП на ООО впоследствии на практике означает регистрацию нового общества и перенос договоров, счетов и разрешений.
6. Закрытие бизнеса
ИП снимается с учёта просто: заявление в Агентство государственных услуг (ASP) и декларация о бенефициарном собственнике, при условии отсутствия долгов перед национальным публичным бюджетом; срок ASP – несколько рабочих дней.
ООО проходит ликвидацию: решение участников, назначение ликвидатора, объявление в Monitorul Oficial и на сайте ASP, срок не менее 2 месяцев для требований кредиторов, ликвидационный баланс, закрытие счетов и затем исключение из реестра. Реально процесс занимает месяцы, а не дни.
7. Альтернативы без ИП и ООО: независимый предприниматель и независимая деятельность
С 1 января 2026 года в Налоговом кодексе действует новая глава (глава 10⁴, введённая Законом № 228/2025) для независимых предпринимателей (antreprenori independenți): физических лиц-резидентов, оказывающих услуги из примерно 40 разрешённых видов деятельности (например, IT-консалтинг, дизайн, фотография, переводы). Платится единый налог 15% с поступлений при годовом доходе до 1,2 млн леев (35% с суммы сверх порога), который включает подоходный налог, социальные и медицинские взносы. Бухгалтерию вести не нужно, но нельзя иметь работников, а ответственность остаётся неограниченной.
Для розничной торговли (кроме подакцизных товаров) отдельно существует режим независимой деятельности (activitate independentă) с налогом 1% от дохода. У обоих режимов строгие условия; проверьте, подходите ли вы, прежде чем отказываться от ИП или ООО.
8. Чек-лист: ИП или ООО?
Выбирайте индивидуальное предприятие, если:
Выбирайте ООО, если:
Часто задаваемые вопросы
Можно ли позже перейти с ИП на ООО?
Да, но на практике вы регистрируете новое ООО и переносите деятельность в него; ИП снимается с учёта отдельно. Если вы планируете рост, проще сразу начать с ООО.
Нужно ли платить взносы за ИП, если доходов не было?
Да. Взнос CNAS 22 878 леев и взнос CNAM за 2026 год – фиксированные суммы, которые платятся независимо от дохода, кроме освобождённых законом категорий (пенсионеры, лица с ограниченными возможностями, лица, застрахованные в ином качестве).
Может ли ИП применять налог 4%?
Нет. IVAO 4% применяется только к субъектам, не зарегистрированным плательщиками НДС, а Налоговый кодекс исключает индивидуальных предпринимателей. ИП платит 12% с налогооблагаемого дохода.
Сколько стоит регистрация?
Госпошлина в ASP для ИП ниже, чем для ООО, и зависит от выбранного срока. Проверьте актуальный тариф на asp.gov.md перед подачей.
Если вы выбрали ООО, SRLRapid поможет с документами: вы заполняете одну анкету и получаете заполненные официальные формы ASP (устав, протокол учредительного собрания, заявление о регистрации и декларации учредителей) в DOCX и PDF, готовые к подписанию и подаче в ASP.
Примечание: это руководство носит информационный характер и отражает законодательство на дату публикации (сентябрь 2026 года). Суммы взносов обновляются ежегодно. SRLRapid готовит документы, но не оказывает налоговых или юридических консультаций и не подаёт документы вместо учредителей.
