Декларація про відсутність судимості за ухилення від сплати податків (Declarația privind lipsa antecedentelor penale nestinse pentru fapte de evaziune fiscală) — короткий документ на одну сторінку, який кожен засновник підписує під час реєстрації ТОВ (SRL) у Республіці Молдова. У ньому засновник під власну відповідальність підтверджує, що не має непогашеної судимості за ухилення від сплати податків. Підстава — ст. 13 ч. (1) п. g) Закону № 220/2007 про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Декларація входить до стандартного пакета документів Агентства державних послуг (ASP) і, як правило, не потребує довідки про несудимість (cazier judiciar).
1. Правова підстава: ст. 13 ч. (1) п. g) Закону 220/2007
Стаття 13 Закону № 220/2007 перелічує випадки, коли державна реєстрація юридичної особи не допускається і реєстратор ухвалює рішення про відмову. Пункт g), запроваджений Законом № 356/2022 і чинний з 1 січня 2023 року, додав нову підставу: встановлення того, що засновник має непогашену судимість за ухилення від сплати податків.
Закон не зобов’язує ASP вимагати довідку про несудимість кожного засновника. На практиці реєстратор спирається на декларацію під власну відповідальність: засновник письмово підтверджує, що не підпадає під п. g), і сам відповідає за достовірність відомостей.
На офіційній сторінці ASP «Înregistrare afacere» декларацію зазначено серед стандартних обов’язкових документів для реєстрації SRL — разом із рішенням про заснування, статутом та відомостями про кінцевого бенефіціарного власника.
2. Хто підписує декларацію
Пункт g) стосується засновника. Найманий адміністратор, який не є учасником, не зазначений як декларант у зразку «Fondator». У нетипових ситуаціях перевіряйте чинні вимоги безпосередньо в ASP.
3. Що означає «непогашена судимість»
Кримінальний кодекс Республіки Молдова визначає судимість (antecedente penale, ст. 110) як правовий стан особи, що виникає з моменту набрання обвинувальним вироком законної сили й має несприятливі наслідки до погашення судимості або реабілітації.
Відповідно до ст. 111 Кримінального кодексу такими, що не мають судимості, вважаються, зокрема, особи:
Судимість може бути знята й раніше — шляхом судової реабілітації (ст. 112). Погашення судимості або реабілітація скасовують усі пов’язані із засудженням обмеження.
Має значення лише ухилення від сплати податків. Декларація стосується виключно податкових злочинів Кримінального кодексу: ухилення від сплати податків підприємствами, установами та організаціями (ст. 244) і ухилення від сплати податків фізичними особами (ст. 244¹). Судимість за інше діяння не охоплюється цією декларацією. Податкові правопорушення та штрафи Державної податкової служби не є судимістю.
4. Чи потрібна ще довідка про несудимість?
Як правило, ні. У переліку стандартних документів ASP для реєстрації ТОВ зазначено декларацію під власну відповідальність, а не довідку про несудимість. Декларація слугує доказом.
Довідка все ж може знадобитися:
5. Чим загрожує неправдива декларація
Якщо у вас є ще не погашена судимість за ухилення від податків, не підписуйте декларацію. Обговоріть з адвокатом строк погашення або судову реабілітацію.
6. Як заповнити: покроково
Декларація складається державною (румунською) мовою за зразком ASP і містить:
Не змінюйте текст формулювання. Декларація подається разом із заявою про реєстрацію (форма 3-5), статутом, протоколом або рішенням про заснування та декларацією про кінцевого бенефіціарного власника. У віконці ASP також пред’являються документи, що посвідчують особу засновників.
Поширені запитання
Чи має підписувати декларацію адміністратор, який не є учасником?
Правова підстава стосується засновника, а ASP публікує зразки для «засновника» та для «адміністратора і засновника». Адміністратор, який не є учасником, у цих зразках не фігурує. У нетиповому випадку уточніть вимогу в ASP.
У мене була судимість за ухилення від податків багато років тому. Чи можу я підписати?
Так, якщо судимість погашена згідно зі ст. 111 Кримінального кодексу або вас реабілітовано. Якщо не впевнені, отримайте довідку про несудимість до підписання.
Чи потрібне нотаріальне засвідчення?
Ні. Декларацію особисто підписує засновник і подає до ASP у такому вигляді. Нотаріус потрібен лише в разі подання через представника — для його довіреності.
Чи вважається штраф Державної податкової служби судимістю?
Ні. Штрафи за правопорушення та податкові санкції не є судимістю. Декларація стосується лише непогашених кримінальних судимостей за ухилення від податків.
Декларація про відсутність судимості — найкоротший документ у пакеті, але без неї в реєстрації відмовлять. SRLRapid заповнює її автоматично для кожного засновника за тією самою анкетою, за якою формує статут, протокол, заяву 3-5 і декларації про кінцевого бенефіціарного власника. Вам залишається лише підписати документи й подати їх до ASP.
Примітка: цей посібник має інформаційний характер і відображає законодавство та практику ASP на дату публікації. SRLRapid готує документи, але не надає юридичних консультацій і не подає справу замість засновників.
