Реєстрація платником ПДВ у Молдові для ТОВ (SRL) стає обов'язковою, коли за будь-які 12 послідовних місяців оподатковувані поставки компанії перевищують 1,7 млн леїв — поріг ПДВ, що діє з 1 березня 2026 року. Заяву подають до Державної податкової служби (ДПС, Serviciul Fiscal de Stat, SFS) не пізніше останнього дня місяця, в якому поріг було перевищено, і компанія стає платником ПДВ з першого дня наступного місяця. Будь-яке ТОВ може також зареєструватися добровільно, не досягнувши порогу. Нижче — що враховується в розрахунку, як подати заяву, ставки ПДВ у 2026 році, обов'язки щодо e-Factura і що відбувається з режимом оподаткування 4%.
1. Поріг ПДВ у Молдові у 2026 році
Поріг обов'язкової реєстрації, встановлений ст. 112 Податкового кодексу (Codul fiscal), у 2026 році підвищували двічі:
Поріг рахують за будь-які 12 послідовних місяців, а не за календарний рік. Неважливо, чи були продажі щомісяця: має значення загальна сума у 12-місячному вікні, яку варто перевіряти наприкінці кожного місяця.
До розрахунку включаються:
Не враховуються поставки, звільнені від ПДВ без права на відрахування, та операції, що не є об'єктом оподаткування.
2. Строк обов'язкової реєстрації
Згідно з ч. (1) ст. 112 Податкового кодексу, ТОВ, яке перевищило поріг, зобов'язане офіційно повідомити ДПС, заповнивши відповідну форму, і зареєструватися не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося перевищення. Компанія вважається зареєстрованою з першого дня наступного місяця.
Приклад: якщо сума поставок за останні 12 місяців перевищила 1,7 млн леїв 14 жовтня 2026 року, заяву потрібно подати до 31 жовтня 2026 року, а ТОВ стає платником ПДВ з 1 листопада 2026 року.
Запізнення коштує дорого. Якщо під час податкового візиту з'ясується, що заяву подано з порушенням строку, ДПС визначає перший податковий період залежно від того, коли мала відбутися реєстрація. На практиці ви ризикуєте заборгувати ПДВ за поставками, здійсненими відтоді, хоча не отримали його від клієнтів, а також пеню та штрафи.
3. Добровільна реєстрація: коли вона вигідна
Частина (2) ст. 112 дозволяє будь-якому суб'єкту, що здійснює підприємницьку діяльність, зареєструватися платником ПДВ, якщо він планує оподатковувані поставки, — без мінімального порогу доходу. Компанія стає платником з першого дня місяця, наступного за місяцем подання заяви.
Добровільна реєстрація зазвичай має сенс, коли:
Вона менш вигідна, якщо ви продаєте переважно фізичним особам, які не можуть відрахувати ПДВ: або зростає ціна, або зменшується маржа. Врахуйте також, що реєстрація платником ПДВ виводить ТОВ з режиму 4% (див. розділ 7).
4. Як подати заяву до ДПС
Заява про реєстрацію платником ПДВ подається:
Під час розгляду заяви податкові службовці обов'язково проводять податковий візит на місце, щоб підтвердити умови реєстрації та виключити реєстрацію на підставі фіктивних операцій. Строк розгляду — не більше 15 робочих днів з першого робочого дня після подання. Якщо умови дотримано, видається свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ (certificatul de înregistrare a subiectului impunerii cu TVA); інакше ДПС ухвалює вмотивовану відмову після заслуховування заявника.
Підготуйте до візиту договори, рахунки та бухгалтерський облік, що підтверджують задекларовані поставки.
5. Ставки ПДВ у 2026 році
Стаття 96 Податкового кодексу встановлює:
Крім ставок, існують:
Точний перелік товарів зі зниженою ставкою визначається тарифними позиціями, тож перевірте його для свого продукту.
6. Обов'язки після реєстрації та e-Factura
Після реєстрації ТОВ:
e-Factura нині не є автоматично обов'язковою для кожного платника ПДВ. Вона обов'язкова:
Будь-хто може користуватися e-Factura добровільно, а влада оголосила про поступове поширення обов'язку на операції між платниками ПДВ. Регулярно перевіряйте перелік та оголошення на sfs.md.
7. Що відбувається з режимом оподаткування 4%
Податковий режим суб'єктів малого та середнього підприємництва (глава 7¹ розділу II Податкового кодексу) — податок на дохід у розмірі 4% від доходу — застосовується лише до економічних агентів, не зареєстрованих платниками ПДВ, з деякими винятками, передбаченими законом. Нове ТОВ обирає режим (4% або загальний) в обліковій політиці до 25-го числа місяця, наступного за кварталом реєстрації.
Наслідки реєстрації платником ПДВ:
Поширені запитання
Який поріг ПДВ у Молдові у 2026 році?
З 1 березня 2026 року поріг становить 1,7 млн леїв оподатковуваних поставок за будь-які 12 послідовних місяців. У січні–лютому 2026 року він становив 1,5 млн леїв.
Чи може нове ТОВ зареєструватися платником ПДВ одразу після створення?
Так. Добровільна реєстрація не вимагає мінімального доходу — лише підприємницької діяльності та запланованих оподатковуваних поставок. ДПС перевіряє заяву під час податкового візиту.
Чи враховується експорт у поріг ПДВ?
Так. Експорт — це поставка, звільнена з правом на відрахування, і вона враховується. Не враховуються лише поставки, звільнені без права на відрахування, та неоподатковувані операції.
Чи можна зберегти режим 4% після реєстрації платником ПДВ?
Ні. З дати реєстрації платником ПДВ дохід ТОВ оподатковується в загальному режимі.
Чи зобов'язаний я виписувати накладні через e-Factura?
Лише якщо ви здійснюєте поставки в межах державних закупівель або включені до переліку ДПС зобов'язаних платників. В інших випадках використання добровільне, але стежте за оголошеннями ДПС про розширення обов'язку.
ПДВ — це етап після створення компанії: спочатку ТОВ потрібно зареєструвати в ASP. SRLRapid заповнює офіційні форми ASP — Статут (Statutul), протокол установчих зборів, заяву про реєстрацію та декларації засновників — за однією анкетою, у форматах DOCX і PDF, готові до підписання та подання.
Примітка: цей посібник має інформаційний характер і відображає законодавство, чинне у вересні 2026 року. SRLRapid не надає податкових консультацій; для конкретної ситуації вашої компанії перевірте інформацію на sfs.md або зверніться до бухгалтера.
